Algunos por protección de haberes (de bien raíz,
valores, cuentas de jubilación, efectivo, etc.)
o simplemente con el propósito de invertir en
un ambiente que les suministre los beneficios de impuesto
que las inversiones “offshore” ofrecen.
Las leyes de impuestos en Canadá, Estados Unidos,
Unión Europea, Australia, y Nueva Zelandia, así
como en otros países, no le requieren a las corporaciones
extranjeras que no están envueltas directamente
en actividades de negocios domésticos (ejemplo,
la corporación no tiene oficinas físicas
o conduce negocio domésticamente) a pagar impuesto
sobre ganancias de capital obtenidas a través
de inversiones en los mercados “offshore” (acciones,
bonos, a futuro, opciones, valores, etc.)
La ley de Nevis no le requiere a las Corporaciones
Nevis pagar impuesto sobre ningún ingreso generado
de las actividades de negocios conducidas fuera de Nevis,
ni tampoco tienen impuesto sobre ganancias de capital
generadas de inversiones en valores de compañías
fuera de Nevis.
Nuestra actualizada combinación de Corporación
Nevis / Fundación Panameña con administración
profesional es a menudo referida como una “Estructura
Fiduciaria Internacional”:
• Corporación Nevis cuyas acciones
están a nombre de una
• Fundación de Interés Privado
Panameña, y un
• Fideicomiso Testamentario Panameño
es usado como la única beneficiaria de esta
Fundación de Interés Privado y suministra
todos los beneficiarios del cliente.
Esta estructura le permite a invertir legalmente a través
de la Corporación Nevis en muchos diferentes
mercados globales sin la preocupación de los
impuestos sobre las ganancias de capital. La estructura
también provee algunas de las entidades básicas
necesarias para la protección de haberes como
bien raíz, valores, negocios domésticos,
y todo acerca cualquier otro activo que usted pueda
pensar. Hay numerosas otras técnicas de diferir
impuesto a través de estructuraciones “offshore”
que pueden ser utilizadas por el ingreso de su negocio
o consultoría, planes de retiro, y muchas otras
formas de ingreso.
La estructura básica que nosotros recomendamos
consiste por una parte de una Fundación de Interés
Privado Panameña. El principal propósito
de las fundaciones es ser la tenedora de las acciones
de la Corporación Nevis.
POR QUE NOSOTROS NO RECOMENDAMOS QUE USTED
MANTENGA LAS ACCIONES DE LA CORPORACION DE NEVIS?
Si usted mantiene de propiedad una Corporación
de Nevis, entonces la corporación Nevis está
considerada bajo las leyes de impuesto de los EE.UU.
y de muchos otros países como una Corporación
Extranjera Controlada (CEC), y entonces el cliente tendría
que pagar impuesto sobre la ganancia de capital resultante
de la actividad de inversión de la Corporación
Nevis. Si al cliente no le pertenece la Corporación
de Nevis (porque es propiedad de la fundación),
entonces a ellas no se les requiere pagar impuesto sobre
el capital ganado.
POR QUE USAR UNA FUNDACIÓN EN VEZ DE
UN FIDEICOMISO?
El uso de una Fundación de Interés Privado
Internacional para protección de haberes no excluye
la posibilidad de usar un Fideicomiso testamentario,
pero sería usado en diferente manera. Previo
a la promulgación de las leyes anti-fideicomiso
en varios países, el uso de un fideicomiso extranjero
como la entidad que mantuviera las acciones de una compañía
“offshore” era recomendada como una estrategia
de protección de haberes. Las nuevas leyes requirieron
que cualesquiera activos mantenidos en fideicomisos
extranjeros fueran reportados y sujetos a impuestos.
Como resultado, todos los expertos legales “offshore”
recomiendan que la Fundación sea usada en lugar
del Fideicomiso.
COMO EL CLIENTE MANTIENE CONTROL SOBRE LOS
HABERES MANTENIDOS EN UNA CORPORACION NEVIS?
Bajo las leyes de la Fundación de Interés
Privado Panameña, el cliente controla la fundación
como el “Fundador/Protector”, controlando
así todos los haberes pertenecientes a la fundación,
incluyendo la Corporación Nevis (“IBC”).
La fundación no tiene un propietario, solamente
un Fundador (Protector), un Consejo de la Fundación,
y beneficiarios de la fundación, quienes están
listados en el Fideicomiso Testamentario. El fundador
/ protector crea una carta de deseos, la que designará
al Fideicomiso Testamentario como la guía de
instrucción para especificar los beneficiarios
de los activos de la fundación. A la muerte del
cliente, los activos mantenidos en la fundación
serán distribuidos a los beneficiarios correspondientes
como el cliente instruyó, sin demoras legales
o deducciones.
POR QUE EL CLIENTE NO TIENE QUE REPORTAR LOS
HABERES MANTENIDOS EN UN FIDEICOMISO TESTAMENTARIO?
El fideicomiso no es fundado hasta que el cliente muera.
Si el fideicomiso no es fundado, entonces no hay haberes
en el mismo para que puedan ser requeridos a ser reportados.
TIENE EL CLIENTE QUE REPORTAR HABERES MANTENIDOS
EN LA FUNDACIÓN?
Las leyes no requieren que el cliente reporte ningún
haber mantenido en una fundación extranjera.
COMO EL CLIENTE SE MANTIENE PROTEGIDO Y COMPLETAMENTE
CONFIDENCIAL?
Nuestra meta es ofrecer a nuestros clientes confidencialidad
completa. Para hacerlo correctamente, no puede haber
rastro de ninguna información del cliente en
los registros públicos cuando se registra la
Fundación de Interés Privado. Por ésto,
nosotros ofrecemos una nómina de consejo para
la fundación ya que a todas las entidades panameñas
se les requiere divulgar en el registro público
un mínimo de tres directores. De acuerdo a las
leyes internas de la fundación, al fundador/protector
no se le requiere ser registrado públicamente
y entonces el documento del fundador / protector puede
ser mantenido en privado y confidencial.
UNA VEZ QUE EL CLIENTE ESTABLECE UNA ESTRUCTURA
“OFFSHORE” , COMO PUEDEN ELLOS MANDAR FONDOS
A LA CORPORACION NEVIS PARA LLEVAR A CABO SUS OBJETIVOS
DE INVERSION?
Si el cliente va a invertir una suma grande de fondos,
nosotros normalmente recomendamos que el cliente compre
una Renta Privada de valor igual a su corporación
Nevis a cambio de los fondos que el cliente envía
a la misma. La razón para ésto es sencilla.
Si el cliente solo manda fondos a la Corporación
Nevis sin una razón o algo a cambio de igual
valor, entonces los fondos podrían ser considerados
como un “regalo” y consecuentemente un impuesto
de regalo pueda ser impuesto. Cuando el cliente manda
fondos a cambio de la renta de igual valor, la transacción
es una compra legítima de una Renta Anual de
la Corporación de Nevis y los fondos no son sujetos
a impuestos. Esto es una transacción completamente
legal y los fondos en la inversión de renta son
diferidos hasta que el cliente empiece a recibir pagos
de la renta. Esta renta puede ser arreglada para empezar
haciendo pagos mensuales en 5, 10, 15 ó 20 años.
Si el cliente lo escoge, también pueden usar
los pagos de la renta como un método de repatriación
de los fondos hacia su país de residencia, aunque
las consecuencias de impuesto podrían entonces
ocurrir si el cliente escoge hacer así. Una vez
los fondos están en la Corporación Nevis,
ellos pueden ser dirigidos o invertidos como sea que
el cliente desee.
COMO PUEDE EL CLIENTE CONSEGUIR LOS FONDOS
DE REGRESO A SU PAIS DOMESTICO SIN RESPONSABILIDAD DE
IMPUESTO?
Hay muchas técnicas que el cliente puede usar
para repatriar los fondos sin la responsabilidad de
impuesto. Una forma para repatriar una suma grande al
mismo tiempo es obtener los fondos en la forma de un
préstamo de la Corporación Nevis. El cliente
puede arreglar un préstamo en la forma de un
pagaré pagadero en 20 años, entonces se
renegocia el préstamo cuando el mismo vence.
Esto es una transacción completamente legal.
Normalmente el préstamo sería respaldado
por un derecho de bien raíz, acciones en su negocio
o cualquier otra forma de colateral.
SI EL CLIENTE QUIERE TRANSFERIR LOS VALORES
A SU CORPORACIÓN NEVIS Y DESPUÉS VENDER
LOS VALORES SIN CONSECUENCIAS DE IMPUESTO, PUEDE ESTO
SER HECHO?
Si, ésto puede ser hecho. El procedimiento es
como sigue: El cliente establece una “IFS”
(Estructura Fiduciaria Internacional, (EFI)) y una cuenta
de corretaje, y envía los estados de cuenta de
corretaje de la que se desea transferir los valores,
a nosotros. Nosotros preparamos las instrucciones “DTC”
para el cliente y se las enviamos para su firma. El
cliente las devuelve firmadas y nosotros enviamos las
instrucciones al corredor del cliente. El corredor transfiere
los valores a la cuenta de valores de la Corporación.
La Corporación emite una renta, de igual valor,
al cliente, a cambio de los valores. Una vez los valores
están en posesión de la Corporación
ellos pueden ser reinvertidos o vendidos por el cliente
sin las consecuencias de impuesto. Normalmente, el cliente
sería puesto como el consejero de inversión
de la Corporación, aunque otorgando la autoridad
signataria al corredor de la cuenta de valores.
COMO PUEDE LA EFI (ESTRUCTURA FIDUCIARIA INTERNACIONAL)
SER USADA PARA REDUCIR IMPUESTOS DEL INGRESO DE LOS
NEGOCIOS DOMÉSTICOS?
Hay muchas maneras que la EFI puede ser usada para
reducir impuestos sobre el ingreso del negocio. Una
forma es arreglar para que la Corporación Nevis
facture los servicios que provee el negocio doméstico.
Esto permite al negocio doméstico enviar fondos
“offshore” como pagos por los servicios
rendidos por la Corporación Nevis y al mismo
tiempo crea un gasto que puede ser usado para reducir
el ingreso del negocio doméstico así pagando
menos impuesto. Para los negocios de importación/exportación,
una Corporación Nevis o panameña separada
podría establecerse para servir como una compañía
de re-facturación, así creando un intermediario
entre el importador doméstico y el suplidor extranjero.
La Corporación Nevis o panameña marca
el costo de los bienes a ser importados dejando menos
impuesto para el negocio doméstico y la diferencia
termina siendo “offshore”. Vea servicios
de re-facturación. Otra manera para reducir una
gran cantidad de impuestos es estableciendo una compañía
cautiva de seguros que facturarían el negocio
doméstico (normalmente usado para prácticas
médicas) para primas de seguros. Los negocios
domésticos envían pagos para estas primas
“offshore” y al mismo tiempo usan estas
primas para gastos, pagando así menos impuesto.
Los fondos son entonces invertidos, sin embargo, el
cliente escoge una vez los fondos son “offshore”.
COMO EL BIEN RAIZ ES PROTEGIDO A TRAVES DE
SFI?
Normalmente, dependiendo de los objetivos del cliente,
nosotros recomendamos una corporación doméstica
o una compañía con responsabilidad limitada
para mantener el bien raíz o poner la hipoteca
de la propiedad, absorbiendo así cualquier derecho
sobre la misma. Mientras no halla derechos en la propiedad,
no será atractivo para los acreedores en el caso
de una demanda frívola o disputa. Si fuera un
cliente residente en EE.UU., una corporación
de Delaware o de Nevada sería propiedad de una
Fundación de Interés Privado separada
para minimizar impuestos sobre la venta. La Fundación,
en efecto, establece una Corporación de Delaware.
La Corp. de Delaware emite un bono a la Corporación
de Nevis y la Corp. Nevis transfiere los fondos a la
de Delaware. La Corp. de Delaware entonces le emite
a su vez una hipoteca sobre el bien raíz por
$900,000. Los fondos nunca llegan en efecto a su cuenta
personal porque usted ha solicitado que los fondos vayan
directamente a la Corporación Nevis para comprar
una Renta Privada con esos fondos. Usted vende la casa
por $1.000.000. Usted paga a la Corp. de Delaware $900,000
por la hipoteca. La Corp. de Delaware le paga a la de
Nevis $900,000 por el bono. Los fondos ahora son “offshore”
y pueden ser invertidos sin impuestos y su responsabilidad
de impuesto ha sido reducida o eliminada.
COMO EL CLIENTE ESTABLECE UNA SFI “OFFSHORE”?
El primer paso es seleccionar un nombre para la Corporación
Nevis y la Fundación panameña. Estos nombres
son indicados en el formulario de apertura (pulse aquí
para ir a la Solicitud de Apertura). El cliente somete
la solicitud a nosotros, y entonces manda una copia
legible por correo electrónico o fax de su pasaporte.
El pago de $5,800 puede ser enviado en diferentes formas
como indicado en la última página de la
solicitud.
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